Les types de logements concernés :

Le régime LMNP s’adapte parfaitement à n’importe quelle personne souhaitant obtenir une rente défiscalisée. Grâce à ce dispositif, vous développez votre patrimoine et vous anticipez votre retraite. Pour ce faire, vous devez investir dans un bien en résidence de service et vos revenus ne pourront pas dépasser les 23 000 € par an.

Les différents biens concernés par le dispositif LMNP

Afin de profiter pleinement de ce régime, il faut obligatoirement investir dans des biens spécifiques. Il s’agit des biens en résidence de service qui se répertorient en cinq établissements différents :

• La résidence médicalisée EHPAD. Ce type de logement convient à une population dépendante et bénéficiant d’un accompagnement quotidien.
• La résidence étudiante. Ce sont des logements à proximité des transports en commun et des écoles afin d’accueillir des étudiants.
• La résidence pour seniors s’adresse à une population vieillissante avec un accompagnement quotidien vis-à-vis de leurs besoins. Généralement ce type de logement s’établit à proximité des établissements de santé.
• Les résidences d’affaires accueillent cette fois-ci des clients spécifiques pour leurs déplacements. Contrairement à un hôtel classique, le logement bénéficie de services additionnels et demeure entièrement équipé.
• Enfin la dernière catégorie concerne la résidence de tourisme. C’est un logement accueillant des voyageurs avec d’autres services annexes comme le ménage, l’accueil ou la restauration.

La fiscalité générale en LMNP

Les revenus provenant de la location meublée non professionnelle entrent dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux. Néanmoins, vous avez la possibilité de choisir entre deux régimes d’imposition en cas de revenus ne dépassant pas 32 000 € :

• Le régime BIC réel : statut obligatoire lorsque les revenus dépassent les 32 000 €. De ce fait, une comptabilité s’avère nécessaire avec la prise en compte des charges déductibles comme les intérêts d’emprunt, les assurances, les frais notaires, les travaux de répartition, la taxe foncière, l’amortissement du bien et la taxe d’habitation.
• Le régime Micro BIC : lorsque les revenus sont inférieurs à 32 000 €, les charges ne sont pas déductibles, mais un abattement de 50 % s’applique sur le revenu net imposable.

Exemple d’investissement dans une résidence étudiante

Le premier exemple porte sur l’acquisition d’un studio de 20 m² pour 100 000 € hors-taxes dont 5000 € hors-taxes de mobilier. Dès votre acquisition, vous économisez alors 20 000 € de TVA. Chaque mois, vous recevez 300 € hors-taxes de loyer, soit 3600 € chaque année. En considérant que vous avez contracté un crédit à 450 € par mois avec 50 € de charges mensuelles, vous devez supporter 500 € tous les mois pour votre investissement dans une résidence étudiante. Mais en retirant les 300 € de loyer perçu, votre effort d’épargne mensuelle se monte à 200 euros.

Exemple d’investissement dans une résidence senior

Le deuxième exemple s’attarde sur l’acquisition d’un appartement de 40 m² d’une valeur de 200 000 € hors-taxes et de 10 000 € hors-taxes de mobilier. Au moment de l’acquisition, une réduction de 40 000 € s’applique grâce à la récupération de la TVA.

Tous les mois, vous percevez un loyer mensuel de 600 € hors-taxes. Le financement de votre crédit s’élève à 750 € mensuellement auquel vous devez ajouter 50 € de charges de copropriété et 50 € de taxe foncière. Le coût total de votre acquisition s’élève à 850 € par mois. En déduction des 600 € hors-taxes de loyers perçus, un effort d’épargne mensuelle de 250 € sera nécessaire pour l’acquisition d’un tel logement.